Een pedicure verkoopt vaak twee soorten werk: zorg en verzorging. Voor de Belastingdienst is dat een groot verschil. Medische voetzorg kan vrijgesteld zijn van btw, een lakbeurt is altijd 21%. Op één bon kunnen ze dus allebei staan.
De hoofdregel
| Wat je doet | Btw |
|---|---|
| Verzorgende pedicure, lakken, voetmassage | 21% |
| Producten die de klant meeneemt: crème, sokken, gewone inlegzolen | 21% |
| Gezondheidskundige voetzorg door een medisch pedicure, zoals de behandeling van een risicovoet bij diabetes of reuma | Vrijgesteld |
De KvK vat het in twee zinnen samen: "Het btw-tarief voor een pedicure is 21 procent. Ben je medisch pedicure en behandel je risicovoeten? Dan is er voor die behandelingen een btw-vrijstelling." (KvK)
Twijfel je over een specifieke behandeling, vraag het je boekhouder. De indeling hierboven is de gangbare, geen fiscaal advies, en een grensgeval kost je achteraf meer dan één telefoontje nu.
Wanneer is het vrijgesteld?
Sinds een uitspraak van de Hoge Raad van 9 september 2022 zijn de gezondheidskundige diensten van een medisch pedicure vrijgesteld van btw. Het gerechtshof vond die zorg kwalitatief vergelijkbaar met wat een podotherapeut doet, en de Hoge Raad liet dat in stand. Het ministerie van Financiën heeft dat in april 2023 vastgelegd in een besluit, dat terugwerkt tot de dag van de uitspraak.
Er moeten twee dingen kloppen:
- Het is zorg. De behandeling is bedoeld om de gezondheid van de voet te beschermen of te herstellen, zoals bij een risicovoet. De vrijstelling geldt alleen voor "de persoonlijke gezondheidskundige verzorging van de mens" (Belastingdienst). Wat geen zorg is, blijft 21%.
- Je bent echt medisch pedicure. Het besluit gaat ervan uit dat het werk van een medisch pedicure even goed is als dat van een podotherapeut. Dat laat je zien met je diploma Medisch Pedicure. Met dat diploma kun je je ook inschrijven in het KwaliteitsRegister voor Pedicures (KRP) (KvK), wat het bewijs sterker maakt.
Die inschrijving is een bewijs van je niveau, geen schakelaar. Ingeschreven staan maakt een cosmetische behandeling niet vrijgesteld, en het bepalende blijft wat je bij de klant doet.
Vrijgesteld is niet hetzelfde als 0%
Vrijgesteld betekent dat je over die behandeling geen btw rekent. Het betekent ook dat je de btw op wat je daarvoor inkoopt niet mag terugvragen. Over je 21%-werk draag je wel btw af, en daarvoor mag je de btw op inkopen wel aftrekken.
Doe je allebei, dan gebruik je je stoel, je frees en je instrumenten voor belast en vrijgesteld werk tegelijk. Hoe je de btw op zulke inkopen verdeelt, spreek je af met je boekhouder.
Waar het in de praktijk misgaat
Een zorgbehandeling met lak erbij. De klant rekent één bedrag af, maar de behandeling is vrijgesteld en de lak is 21%. Maak er twee diensten van, dan staan ze ook als twee regels op de bon.
Alles vrijgesteld omdat je medisch pedicure bent. De vrijstelling hangt aan de behandeling, niet aan je titel. Een verzorgende pedicure bij een klant zonder medische reden is 21%, ook als jij hem doet.
Je vrijgestelde omzet meetellen voor de KOR. Medisch vrijgestelde omzet telt niet mee voor de omzetgrens van de kleineondernemersregeling (Belastingdienst; artikel 25, lid 1 van de Wet op de omzetbelasting). Is je belaste omzet dit jaar en vorig jaar maximaal € 20.000, dan kan de KOR ook voor jou interessant zijn. Hoe die werkt en waar het daar misgaat, staat in btw voor nagelstylisten.
Hoe je het één keer goed instelt
In Stippa hangt het btw-tarief aan de dienst of het product, niet aan de bon.
- Ga naar Diensten en open een behandeling.
- Kies bij Btw-tarief voor Btw schoonheidsbehandeling (21%) bij verzorgend werk, of voor Vrijgesteld van btw bij medische voetzorg.
- Zet je producten op Btw algemeen tarief (21%).
Wil je veel diensten tegelijk aanpassen, open dan het menu ⋯ naast Nieuwe dienst en kies Btw-tarieven bewerken.
Op de pdf-bon staat achter een vrijgestelde behandeling "vrijgesteld" in plaats van een percentage. Onder het totaal staat "Vrijgesteld van btw over …" met het bedrag, en in het btw-overzicht staat alleen je 21%-werk.
Als de overheid een tarief verandert
De tarieven zijn per datum vastgelegd, dus een wijziging geldt vanaf de dag dat hij ingaat. Bonnen van daarvoor blijven staan zoals ze waren, wat je nodig hebt als de Belastingdienst een keer terugkijkt.
Verander je je prijzen omdat het tarief verandert, zeg het dan op tijd tegen je klanten. Hoe dat het beste kan, staat in de gids over een prijsverhoging aankondigen.
Bronnen
- Ministerie van Financiën, besluit van 19 april 2023, nr. 2023-8146 (Staatscourant 2023, 12125), onderdeel 4.1 over de medisch pedicure
- Belastingdienst, vrijstelling voor medische beroepsbeoefenaren
- Belastingdienst, voorwaarden voor de kleineondernemersregeling
- KvK, voor jezelf beginnen als pedicure