Het tarief is snel gezegd: 21%. De vraag die er voor een nagelstudio echt toe doet, is een andere: reken je überhaupt btw? Veel stylisten werken alleen, aan huis of in een gehuurde stoel, en blijven onder de grens van de kleineondernemersregeling.
Het tarief
| Wat je verkoopt | Tarief |
|---|---|
| Gellak, acryl, BIAB, manicure, nail art | 21% |
| Producten die de klant meeneemt: nagelolie, handcrème | 21% |
Ook bij een kapper is nagelwerk 21%. Het verlaagde tarief van 9% geldt voor diensten van kappers, en dat is het werk aan het haar. Manicure en pedicure staan daar met zoveel woorden bij de 21%. Doet een kapper ook nagels, dan rekent die voor de nagels dus 21%.
Twijfel je over je eigen situatie, vraag het je boekhouder. Dit is de gangbare indeling, geen fiscaal advies.
De KOR: geen btw onder de € 20.000
Met de kleineondernemersregeling (KOR) reken je geen btw aan je klanten. De voorwaarden en gevolgen, volgens de Belastingdienst:
- Je omzet is maximaal € 20.000 per kalenderjaar. Dat geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt én voor het jaar daarvoor.
- Je rekent geen btw, draagt niets af en doet geen btw-aangifte.
- Je vraagt geen btw terug op wat je inkoopt, zoals gel, een lamp of je tafel. Bewaar je inkoopfacturen wel.
- Je meldt je aan in Mijn Belastingdienst Zakelijk, uiterlijk 4 weken voor het aangiftetijdvak waarin je wilt beginnen. Wil je per 1 januari 2027 meedoen, dan moet je aanmelding uiterlijk 3 december 2026 binnen zijn (aanmelden).
- Stoppen kan per aangiftetijdvak. Meld je minstens 4 weken van tevoren af. Daarna kun je de rest van dat jaar en het hele jaar erna niet opnieuw meedoen (afmelden). Een verplichte deelname van drie jaar is er sinds 1 januari 2025 niet meer.
Of de KOR voor jou voordelig is, hangt af van je klanten en je investeringen. Wie een dure lamp of een nieuwe inrichting koopt, mist de btw-teruggave daarop. En heb je in de jaren ervoor btw teruggevraagd op een grote aankoop, dan moet je daar bij aanmelden soms een deel van terugbetalen (herzien). Reken het samen met je boekhouder door.
De valkuil: de bon die je over de grens tilt
Komt je omzet in een jaar boven de € 20.000, dan stopt de KOR meteen. Niet aan het eind van het jaar, maar bij de betaling die je over de grens brengt. De Belastingdienst is daar precies over: "Ook de omzetoverschrijdende handeling zelf valt niet meer onder de btw-vrijstelling. U moet daarom over het volledige bedrag van die levering of dienst btw aan uw klant in rekening brengen." (afmelden)
Een voorbeeld. Je staat in november op € 19.950 en een klant betaalt € 65 voor een nieuwe set. Over die hele € 65 is btw verschuldigd, niet alleen over de € 15 erboven. Vanaf die bon reken je weer 21%.
Daarna gelden twee dingen:
- Je meldt je direct af in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
- Je kunt niet snel terug. De KOR is dicht voor de rest van dat jaar en het hele jaar erna.
Houd je omzet dus bij, en zeker in de laatste maanden van een druk jaar.
Wat er op je bon staat
Onder de KOR mag je op een factuur "op geen enkele wijze melding maken van omzetbelasting" (artikel 25a, lid 4 van de Wet op de omzetbelasting). Geen btw-bedrag dus, en ook geen 0%. Een factuur hoef je aan een particulier niet te geven. Doe je het toch, dan vermeld je dat je de kleineondernemersregeling gebruikt (Belastingdienst).
In Stippa zet je je tarieven zo:
- Open het menu ⋯ naast Nieuwe dienst en kies Btw-tarieven bewerken.
- Vink op het tabblad Diensten Alles selecteren aan en kies bij Tarief kiezen voor Vrijgesteld van btw. Doe hetzelfde op het tabblad Producten.
- Vink aan dat je de tarieven hebt gecontroleerd en sla op.
Op de bon staat dan onder het totaal "Vrijgesteld van btw over …" met het bedrag. Er staat geen btw-overzicht op, en nergens een percentage. Dat je de KOR gebruikt, staat er niet op. Stuur je een klant een factuur, zet dat er dan zelf op.
Ga je over de grens, dan zet je op dezelfde plek alles terug op Btw schoonheidsbehandeling (21%) en Btw algemeen tarief (21%). Dat geldt voor elke bon vanaf dat moment. Bonnen van daarvoor blijven zoals ze waren.
Bronnen
- Belastingdienst, voorwaarden voor de KOR
- Belastingdienst, wat betekent meedoen met de KOR
- Belastingdienst, aanmelden voor de KOR
- Belastingdienst, factuur bij de KOR
- Wet op de omzetbelasting 1968, artikel 25a
- Belastingdienst, afmelden voor de KOR
- Belastingdienst, diensten van kappers
- Belastingdienst, btw-aftrek herzien bij de KOR